Föreningen visar ett positivt resultat i årsredovisningen, men kassan minskar ändå år efter år. Eller så har styrelsen tagit upp ett nytt lån, gjort en större investering och vill förstå hur det syns i räkenskaperna. Resultatet och kassan är inte samma sak, och det är där kassaflödesanalysen kommer in. Den visar svart på vitt var pengarna faktiskt hamnar, vilket avskrivningar och bokföringstekniska poster annars döljer. För bostadsrättsföreningar som redovisar enligt K3 är analysen dessutom obligatorisk, och den är ett av de viktigaste underlagen i kontakten med banken.
Varför behöver föreningen kassaflödesanalys?
Resultatet i resultaträkningen säger inte hela sanningen om en bostadsrättsförenings ekonomi. Stora avskrivningar belastar resultatet utan att påverka kassan, samtidigt som amorteringar och investeringar tömmer kassan utan att synas i resultatet. Kassaflödesanalysen är det som binder ihop dessa två världar och ger en sannare bild av hur föreningen mår. Att skjuta upp eller hantera analysen slarvigt får konkreta följder:
- Styrelsen riskerar att fatta beslut om avgifter och underhåll på fel underlag
- Banker och kreditgivare värderar föreningar med tydligt kassaflöde högre vid omförhandlingar
- Negativa kassaflöden år efter år är en tidig varningssignal som annars är lätt att missa
Att upprätta analysen kräver att alla bokföringsposter är korrekt periodiserade och att kopplingen till lån, investeringar och underhåll hanteras rätt. Det är inget styrelsen själv ska försöka få ihop på en söndag.
Vad ingår i kassaflödesanalys?
Kassaflödesanalysen upprättas i samband med bokslutet och bygger på underlag från hela årets bokföring, engagemangsbesked från bankerna och dokumentation av investeringar. Följande moment ingår normalt:
- Sammanställning av kassaflöde från den löpande verksamheten med justering för avskrivningar och andra ej kassapåverkande poster
- Redovisning av kassaflöde från investeringsverksamheten med fokus på underhåll och komponentutbyten
- Redovisning av kassaflöde från finansieringsverksamheten med amorteringar, nya lån och insatser
- Jämförelse med föregående år för att tydliggöra trender över tid
- Avstämning mot engagemangsbesked från bankerna
- Kontroll av att räntor är korrekt periodiserade och bokförda
- Sammanställning i den form som krävs enligt K3 och årsredovisningslagen
- Underlag och förklaring till styrelsen inför fastställande av årsredovisningen
Omfattningen anpassas efter föreningens storlek, lånebild och vilka händelser som inträffat under året. Har föreningen tagit upp ett nytt lån, gjort en större investering eller bytt ut en komponent i fastigheten, så är det här arbetet syns och förklaras i ett sammanhang som både styrelse, revisor och bank kan följa.
Vill ni ha hjälp med kassaflödesanalys?
En korrekt kassaflödesanalys gör att styrelsen, revisorn och banken ser samma bild av föreningens ekonomi. Kontakta Egeryds Fastighetsförvaltning så hjälper vi er att upprätta analysen som en självklar del av bokslutsarbetet.